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信託稅法與實例解析

信託稅法與實例解析

  • 作者:王志誠 , 封昌宏
  • 書號:52YA0S0376C
  • 定價:600
  • 出版社:台灣金融研訓院
  • 出版日:2020/04
  • 版次:2020版
  • ISBN: 9789863991816

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書摘

信託是我國實務上運用極為廣泛的制度,信託除了可供作個人財富管理的工具外,更廣泛運用於共同基金、資產證券化、不動產開發、都市更新等,涉及多數人利益的財產管理。然而,信託制度所涉及的不僅是財產的管理,同時也涉及稅捐負擔。在信託的特殊的架構下,稅捐的核課與徵收,已無法以一般的稅法概念來理解,必須對信託稅法的結構有完整的認識,才不致在作信託規劃時,作出錯誤的判斷,以致被課以未預期的稅捐,甚至因違反稅法的規定而遭受處罰。

本書從實務的觀點來解析我國的信託稅法,以案例的方式來解析信託稅法的精粹,以期讓財務、會計、法律、管理領域的專業人士,能更深入的瞭解信託稅法,並靈活運用於實務上,同時也可作為各大專院校稅務法規或信託相關課程的輔助教材。故本書在實務上或在學術研究上均有高度的參考價值,是一本值得推薦的工具用書及輔助教材。

王志誠

  • 現職:
    國立中正大學法學院教授
  • 學歷:
    國立政治大學法學博士
    國立政治大學法學碩士
    國立政治大學法律學系畢業
  • 經歷:
    中央存款保險公司諮詢委員
    金融研究發展基金管理委員會委員
    財團法人金融消費評議中心董事
    財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心董事
    考試院典試委員
  • 專長:
    金融法、信託法、商事法
  • 著作:
    1.現代金融法
    2.中國金融法(合著)
    3.銀行法
    4.票據法
    5.現代票據法(合著)
    6.金融資產證券化:立法原理與比較法制
    7.互聯網金融之監理機制(主編)
    8.財富管理法規與職業道德
    9.財富管理法規之實戰守則
    10.現代信託法論(合著)
    11.信託法
    12.信託之基本法理
    13.信託課稅與實務解析(合著)
    14.台灣信託法の理論と展開、
    15.公司法新論(合著)
    16.實用公司法(合著)
    17.實用商事法精義(合著)
    18.企業組織再造法制
    19.企業併購法實戰守則(主編)
    20.各國公開收購法制及實務(主編)
    21.有限合夥法逐條釋義(合著)
    22.商事法(合著)
    23.實用證券交易法(合著)
    24.商業會計法(合著)

封昌宏

  • 現職:
    成功大學法律系兼任助理教授
    中正大學財經法律系兼任助理教授
  • 學歷:
    國立成功大學法學博士
    國立成功大學法學碩士
    東吳大學經濟學碩士
    逢甲大學財稅系學士
  • 經歷:
    南山人壽保險股份有限公司協理
    財政部南區國稅局簡任稽核
    財政部南區國稅局審查一科、法務一科科長
    財政部南區國稅局民雄稽徵所主任
    財政部南區國稅局屏東分局秘書
    財政部南區國稅局稅務員、股長、審核員、課長、稽核
    高雄科技大學會計資訊系兼任助理教授
    長榮大學會計資訊系兼任助理教授
  • 著作:
    遺產及贈與稅之理論與實務
    不動產租稅規劃
    人身保險與稅法(與邱家綺合著)
    信託稅法及實例解析(與王志誠教授合著)
    基本人權與納稅義務—納稅者權利保護法逐條釋義(與許育典教授合著)
    租稅救濟法及實務(與蘇麗娥、李文欽合著)
    富人稅了没
    不良債權交易課稅實務
    商業會計法(與王志誠教授合著)
    保險課稅實務
    信託資產傳承的稅務規劃

關鍵詞

目錄

  • 第一章 信託的基本概念
    第1節 信託的意義、架構及成立
    第2節 信託的分類
    第3節 信託關係人之權利及義務
    第4節 信託財產

  • 第二章 信託稅制的理論與架構
    第1節 信託與租稅的關係
    第2節 信託課稅的理論
    第3節 美、日的信託課稅原則
    第4節 我國信託課稅法制之建立及架構

  • 第三章 信託架構下的所得稅
    第1節 我國所得稅制之現況
    第2節 信託行為產生的應課稅所得
    第3節 不課所得稅的信託行為
    第4節 信託所得稅的納稅義務人
    第5節 信託所得的評價及計算

  • 第四章 信託架構下的證券交易所得稅
    第1節 我國證券交易所得稅的現況
    第2節 核實課稅的個人證券交易所得計算
    第3節 信託行為與證券交易所得的計算

  • 第五章 信託架構下的遺產稅
    第1節 我國遺產稅制的現況
    第2節 應課遺產稅的信託財產
    第3節 遺產中信託利益權利價值的評價

  • 第六章 信託架構下的贈與稅
    第1節 我國贈與稅制的現況
    第2節 應課贈與稅的信託行為
    第3節 免課贈與稅的信託行為
    第4節 信託權利價值的評價
    第5節 法律適用上的疑義

  • 第七章 有價證券信託的課稅實務
    第1節 有價證券信託的課稅
    第2節 信託基金的課稅
    第3節 所得基本稅額條例對有價證券及信託基金的課稅

  • 第八章 本金自益、孳息他益股份信託的課稅爭議
    第1節 贈與稅部分
    第2節 所得稅部分

  • 第九章 信託架構下的營業稅
    第1節 我國營業稅制的現況
    第2節 免課營業稅的信託行為
    第3節 信託關係中營業稅的課徵

  • 第十章 信託架構下的土地增值稅
    第1節 我國土地增值稅制之現況
    第2節 信託關係中不課土地增值稅的土地移轉
    第3節 信託財產的土地增值稅課徵

  • 第十一章 信託架構下的地價稅
    第1節 我國地價稅制之現況
    第2節 以土地為信託財產地價稅的課徵

  • 第十二章 信託架構下的房屋稅
    第1節 我國房屋稅制之現況
    第2節 信託關係中房屋稅的課徵

  • 第十三章 信託架構下的契稅
    第1節 我國契稅法制之現況
    第2節 信託關係中的契稅課徵

  • 第十四章 信託架構下的印花稅
    第1節 我國印花稅制之現況
    第2節 信託關係中的印花稅課徵

  • 第十五章 信託架構下的不動產奢侈稅
    第1節 不動產短期交易課奢侈稅的立法
    第2節 信託架構下不動產短期交易的課稅原則

  • 第十六章 不動產開發信託的課稅實務
    第1節 不動產開發信託的法制
    第2節 不同類型不動產開發信託的稅負

  • 第十七章 都市更新信託的課稅實務
    第1節 都市更新的制度
    第2節 信託架構下都市更新的稅負

  • 第十八章 境外信託的課稅實務
    第1節 境外信託之基本概念
    第2節 境外信託與我國稅法的連結

  • 第十九章 金融資產證券化的課稅實務
    第1節 金融資產證券化之基本原理
    第2節 金融資產證券化主要參與者的稅負

  • 第二十章 不動產證券化的課稅實務
    第1節 不動產證券化之基本原理
    第2節 不動產資產信託之稅負
    第3節 不動產投資信託之稅負

  • 第二十一章 公益信託的租稅規劃
    第1節 公益信託之現況
    第2節 公益信託的租稅優惠
    第3節 其他稅法對公益信託的課稅
    第4節 公益信託的實例分析

關聯記憶