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保險課稅實務

保險課稅實務

  • 作者:封昌宏
  • 書號:5H128RB
  • 定價:450
  • 出版社:元照出版公司
  • 出版日:2021/03
  • 版次:2版
  • ISBN:9789575114985
試讀:二版序
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書摘

保險是多數人所熟悉的金融商品,它除了分散危險的功能外,還具有資產移轉分配的功能。基於保險的正面功能與意義,為鼓勵人民買保險,以減輕國家、社會、家庭及個人的負擔,各項稅法均給予保險給付免稅的優惠。但這並不表示所有的保險法律關係都免稅,近年更因有人濫用稅法中的免稅規定,使得稅捐稽徵機關採實質課稅原則對於規避稅法的行為課稅,大幅提高了保險規劃的稅務風險。

保險契約涉及的稅務問題,主要包括遺產及贈與稅、所得稅、所得基本稅額,且每一類保險所涉及的稅務問題均不同,為此,作者先就各類保險契約共同性的稅務問題做介紹,再深入分析不同類型保險契約的稅務問題,期使讀者瞭解從購買保險到保險給付時應注意的稅務爭議,以避免面臨不必要的稅務風險。

本書是保險業務人員必備的工具書,內容包括人身保險及財產保險的重要稅務問題,從稅捐稽徵實務的觀點,對實務上的爭議問題予以實例解析,加深讀者對於爭議問題的意識,減少錯誤的或不當的保險規劃。此外,律師、會計師、記帳士、地政士等專業人士經常會遇到客戶詢問有關保險方面的稅務問題,作者將龐雜的保險條款簡易化,讓讀者能夠瞭解保險契約與稅法的實務運用,使學術理論能與實務運作接軌,不僅適合專業人士閱讀,亦是各大專院校商學或法律系所開設保險或稅法相關課程時的首選,堪稱是最佳的參考書籍。

封昌宏

  • 現職:
    成功大學法律系兼任助理教授
    中正大學財經法律系兼任助理教授
  • 學歷:
    國立成功大學法學博士
    國立成功大學法學碩士
    東吳大學經濟學碩士
    逢甲大學財稅系學士
  • 經歷:
    南山人壽保險股份有限公司協理
    財政部南區國稅局簡任稽核
    財政部南區國稅局審查一科、法務一科科長
    財政部南區國稅局民雄稽徵所主任
    財政部南區國稅局屏東分局秘書
    財政部南區國稅局稅務員、股長、審核員、課長、稽核
    高雄科技大學會計資訊系兼任助理教授
    長榮大學會計資訊系兼任助理教授
  • 著作:
    遺產及贈與稅之理論與實務
    不動產租稅規劃
    人身保險與稅法(與邱家綺合著)
    信託稅法及實例解析(與王志誠教授合著)
    基本人權與納稅義務—納稅者權利保護法逐條釋義(與許育典教授合著)
    租稅救濟法及實務(與蘇麗娥、李文欽合著)
    富人稅了没
    不良債權交易課稅實務
    商業會計法(與王志誠教授合著)
    保險課稅實務
    信託資產傳承的稅務規劃

關鍵詞

目錄

  • 第一章 保險與課稅的關聯性/1

    第一節 人身保險的功能/2
    一、安定人心的功能/2
    二、儲蓄養老的功能/2
    三、緊急借貸的功能/2
    四、減免稅賦的功能/3

    第二節 保險契約及相關權利義務人/3
    一、保險契約/3
    二、保險契約的當事人及相關課稅實務/4
    三、保險契約的利害關係人/14
    四、保險課稅的人事時地物/17

    第三節 保險契約的預留稅源功能/18
    一、財產的繼承與遺產稅的繳納/19
    二、保險給付的特殊功能/21

    第四節 保險契約的財產分配功能/22
    一、法定繼承人/22
    二、應繼分與特留分/25
    三、特留分的法律性質/27
    四、遺產的協議分割/27
    五、以保險契約分配財產的優勢/29

  • 第二章 人壽保險課稅實務/31

    第一節 要保人、被保險人與受益人的安排/33
    一、要保人=被保險人≠受益人/33
    二、要保人≠被保險人≠受益人/35
    三、要保人≠被保險人,要保人=受益人/39

    第二節 保險契約實質課稅的風險/40
    一、實質課稅原則的意義/40
    二、實質課稅原則的法源依據/41

    第三節 變更要保人的課稅實務/78

    第四節 人壽與健康混合之保險/80
    一、健康保險事故發生之保險給付/80
    二、死亡保險給付/80
    三、變更要保人/81

  • 第三章 年金保險契約課稅實務/85

    第一節 年金保險簡介/86
    一、年金保險的定義/86
    二、年金保險的種類/86

    第二節 要保人、被保險人及受益人的安排/89
    一、要保人=被保險人≠死亡受益人/89
    二、要保人≠被保險人≠死亡受益人/91
    三、要保人≠被保險人,要保人=死亡受益人/96
    四、小結 98

    第三節 變更要保人的爭議問題/99

  • 第四章 投資型保險契約課稅實務/101

    第一節 投資型保險簡介/102
    一、投資型保險的定義/102
    二、投資型保單的起源及分類/102

    第二節 投資型保險所得稅課稅實務/103
    一、開始課稅的時點及課稅原則/103
    二、課稅的疑義及財政部的說明/105

    第三節 投資型保險遺產稅課稅實務/112
    一、財政部揭示的原則/112
    二、稅捐稽徵實務上的課稅原則/116
    三、司法實務上的見解/117

  • 第五章 企業保險課稅實務/123

    第一節 財產保險/124
    一、企業財產保險的意義與功能/124
    二、企業財產保險的種類/124
    三、保險費用的列支/126
    四、財產保險理賠的課稅/128

    第二節 員工獎酬及福利保險/131
    一、員工獎酬制度/131
    二、保險奬酬制度/136
    三、員工福利團體保險/145

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