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信託資產傳承的稅務規劃

信託資產傳承的稅務規劃

  • 作者:封昌宏
  • 書號:5H148RA
  • 定價:360
  • 出版社:元照出版公司
  • 出版日:2021/06
  • 版次:1版
  • ISBN:9789575115395

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書摘

要以信託作為資產的傳承工具,首先要瞭解信託法的相關規定,包括誰是信託契約的當事人及利害關係人,在信託制度下有什麼樣的權利義務,信託財產有什麼樣的特性,以及信託要如何成立及消滅。為此,本書先將信託法的條文系統化,再以淺顯易懂的例子說明相關條文的內容,讓讀者可快速地瞭解信託法,知道如何在資產傳承中運用。

全球化時代,許多高資產者的財產早已跨越國界,臺灣現有的信託法制,是否足以應付這些不斷創新的傳承模式,也備受質疑。針對現有法制中存在的疑義,作者就信託為資產傳承的稅務爭議問題,提出問題癥結及可行的解決方案,期許信託稅制能更為優化,更適合於資產傳承,且避免不必要的課稅爭議。

封昌宏

  • 現職:
    成功大學法律系兼任助理教授
    中正大學財經法律系兼任助理教授
  • 學歷:
    國立成功大學法學博士
    國立成功大學法學碩士
    東吳大學經濟學碩士
    逢甲大學財稅系學士
  • 經歷:
    南山人壽保險股份有限公司協理
    財政部南區國稅局簡任稽核
    財政部南區國稅局審查一科、法務一科科長
    財政部南區國稅局民雄稽徵所主任
    財政部南區國稅局屏東分局秘書
    財政部南區國稅局稅務員、股長、審核員、課長、稽核
    高雄科技大學會計資訊系兼任助理教授
    長榮大學會計資訊系兼任助理教授
  • 著作:
    遺產及贈與稅之理論與實務
    不動產租稅規劃
    人身保險與稅法(與邱家綺合著)
    信託稅法及實例解析(與王志誠教授合著)
    基本人權與納稅義務—納稅者權利保護法逐條釋義(與許育典教授合著)
    租稅救濟法及實務(與蘇麗娥、李文欽合著)
    富人稅了没
    不良債權交易課稅實務
    商業會計法(與王志誠教授合著)
    保險課稅實務
    信託資產傳承的稅務規劃

關鍵詞

目錄

第一章 信託的概念及法制/1

  • 第一節 什麼是信託?/2
  • 壹、信託的意義/2
  • 貳、信託的功能/3
  • 第二節 信託契約的當事人及關係人/8
  • 壹、委託人/8
  • 貳、受託人的權利義務/11
  • 參、受益人的權利義務/31
  • 第三節 信託財產/33
  • 壹、信託財產的性質/33
  • 貳、信託財產的公示效力/34
  • 參、信託財產的同一性/35
  • 肆、信託財產的獨立性/36
  • 第四節 信託的成立及消滅/37
  • 壹、信託成立的要件/37
  • 貳、信託的終止及撤銷/39
  • 參、信託目的消滅/40
  • 第五節 遺囑信託/41
  • 壹、遺囑信託的設立/41
  • 貳、遺囑信託的生效/41
  • 參、遺囑信託的功能/41
  • 肆、遺囑信託的架構/43
  • 伍、遺囑信託的消滅/44
  • 第六節 公益信託/44
  • 壹、公益信託的性質/44
  • 貳、公益信託的設立/45
  • 參、公益信託的監督/45
  • 肆、公益信託的消滅/47

第二章 信託資產傳承的課稅法制/51

  • 第一節 什麼是資產傳承/52
  • 壹、資產傳承的意義/52
  • 貳、常見的資產傳承標的/54
  • 參、資產傳承的工具/59
  • 第二節 契約信託的稅法架構/67
  • 壹、契約訂立至契約成立時/67
  • 貳、信託存續期間/76
  • 第三節 遺囑信託的稅法架構/99
  • 壹、遺囑信託訂立至遺囑生效前/99
  • 貳、遺囑信託生效時/99
  • 參、遺囑信託生效後/101
  • 第四節 公益信託的稅法架構/102
  • 壹、信託契約成立時/102
  • 貳、信託存續期間/105

第三章 不動產信託之稅務規劃/109

  • 第一節 單純的他益信託/110
  • 壹、信託訂立至成立時的課稅/110
  • 貳、信託存續期間的課稅/111
  • 參、不動產移轉予受益人/113
  • 第二節 自益信託變為他益信託/113
  • 壹、信託訂立至成立時的課稅/113
  • 貳、信託存續期間的課稅/114
  • 參、不動產移轉予他益受益人的課稅/115
  • 第三節 部分自益部分他益的信託/115
  • 壹、不動產他益孳息自益/117
  • 貳、不動產自益孳息他益-訂約時租金收入不確定/118
  • 參、不動產自益孳息他益-訂約時租金收入已確定/120
  • 第四節 受益人不特定或尚未存在的信託/121
  • 壹、信託契約訂立時的課稅/121
  • 貳、信託財產孳息的課稅/122
  • 參、受託人處分不動產的課稅/122

第四章 股權信託之稅務規劃/123

  • 第一節 單純的他益信託/126
  • 壹、信託訂立時的課稅/126
  • 貳、信託存續期間的課稅/130
  • 第二節 自益信託變更為他益信託/132
  • 壹、信託訂立時的課稅/132
  • 貳、信託存續期間的課稅/135
  • 第三節 部分自益部分他益的信託/136
  • 壹、股權他益孳息自益/136
  • 貳、股權自益孳息他益-訂約時股利收入不確定/138
  • 參、股權自益孳息他益-訂約時股利已知悉或可控制/142
  • 第四節 受益人不特定或尚未存在的信託/148
  • 壹、信託契約訂立時的課稅/148
  • 貳、信託財產孳息的課稅/148
  • 參、受託人處分股權的課稅/149

第五章 境外信託之稅務規劃/151

  • 第一節 境外信託的簡介/152
  • 壹、境外信託的定義/152
  • 貳、境外信託的功能/153
  • 參、境外信託在我國之課稅爭議性/154
  • 第二節 境外他益信託的課稅/156
  • 壹、信託契約訂立時的課稅/156
  • 貳、信託孳息的課稅/157
  • 參、受託人處分信託財產的課稅/158

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