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不動產傳承的稅務規劃

不動產傳承的稅務規劃

  • 作者:封昌宏
  • 書號:5H302RA
  • 定價:380
  • 出版社:元照出版公司
  • 出版日:2021/07
  • 版次:1版
  • ISBN:9789575115869

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書摘

不動產傳承原本就涉及相當多的法律問題,包括贈與、繼承、遺囑及遺產分割等,若再加上稅法問題,就變得更為複雜,尤其在房地合一稅上路後,規劃不動產移轉時斷不能忽略稅務的規劃,2021年上路的房地合一稅2.0更加深了稅法的重要性。

本書以實務的觀點出發,探討以不動產傳承的民事及稅法相關問題,除整理實務上常用的民事法與稅法規定外,並蒐集重要的實務案例,解析不動產傳承過程中可能遇到的民事法及稅法問題,再輔以作者實務經驗解析這些案例中存在的問題。

在房地合一稅2.0的部分,除介紹最新修正的所得稅法條文外,還深入解析財政部在2021年6月20日發布之房地合一課徵所得稅申報作業要點,讓讀者瞭解最新的房地合一稅實務運用。

封昌宏

  • 現職:
    成功大學法律系兼任助理教授
    中正大學財經法律系兼任助理教授
  • 學歷:
    國立成功大學法學博士
    國立成功大學法學碩士
    東吳大學經濟學碩士
    逢甲大學財稅系學士
  • 經歷:
    南山人壽保險股份有限公司協理
    財政部南區國稅局簡任稽核
    財政部南區國稅局審查一科、法務一科科長
    財政部南區國稅局民雄稽徵所主任
    財政部南區國稅局屏東分局秘書
    財政部南區國稅局稅務員、股長、審核員、課長、稽核
    高雄科技大學會計資訊系兼任助理教授
    長榮大學會計資訊系兼任助理教授
  • 著作:
    遺產及贈與稅之理論與實務
    不動產租稅規劃
    人身保險與稅法(與邱家綺合著)
    信託稅法及實例解析(與王志誠教授合著)
    基本人權與納稅義務—納稅者權利保護法逐條釋義(與許育典教授合著)
    租稅救濟法及實務(與蘇麗娥、李文欽合著)
    富人稅了没
    不良債權交易課稅實務
    商業會計法(與王志誠教授合著)
    保險課稅實務
    信託資產傳承的稅務規劃

關鍵詞

目錄

第一章 不動產與傳承的概念/1

  • 第一節 不動產的定義/2
  • 壹、民事法對不動產的定義/2
  • 貳、稅法對不動產的定義/3
  • 第二節 資產傳承的概念/8
  • 第三節 不動產在資產傳承所扮演的角色/33
  • 壹、不動產本質上的特性/33
  • 貳、以不動產為資產傳承標的/34

第二章 不動產傳承的民事法與稅法/51

  • 第一節 以贈與傳承不動產/52
  • 壹、民事法的部分/
  • 貳、稅法的部分/54
  • 第二節 以繼承的方式傳承不動產/67
  • 壹、民事法的部分/67
  • 貳、稅法的部分/76
  • 第三節 以遺囑的方式傳承不動產/99
  • 壹、遺囑的定義/99
  • 貳、遺囑的種類/99
  • 參、遺囑的執行/101
  • 肆、特留分/101
  • 伍、以遺囑傳承不動產的稅負/
  • 第四節 繼承受贈後不動產的處分/102
  • 壹、民事法的部分/102
  • 貳、稅法的部分/105

第三章 受贈繼承不動產的出售/109

  • 第一節 不動產交易稅制的變革/110
  • 壹、新舊制度的交錯/110
  • 貳、新制與舊制的區分標準/111
  • 參、舊制的財產交易所得/113
  • 第二節 房地合一稅/113
  • 壹、房地合一稅的課稅標的/113
  • 貳、房地合一所得的稅基/114
  • 參、房地合一所得稅的稅率/115
  • 肆、房屋土地的持有期間/117
  • 伍、自住房屋的優惠/118
  • 陸、房地合一所得稅的申報/120

第四章 不動產傳承模式優劣分析/151

  • 第一節 贈與的傳承模式/152
  • 壹、贈與傳承的優勢/152
  • 貳、贈與傳承的缺點/153
  • 第二節 繼承傳承的模式/156
  • 壹、繼承傳承的優勢/156
  • 貳、繼承傳承的缺點/157
  • 第三節 遺贈傳承的模式/156
  • 壹、遺贈傳承的優勢/156
  • 貳、遺贈傳承的爭議問題/157

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