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稅法方法論

稅法方法論

  • 作者:李惠宗
  • 書號:5C292RA
  • 定價:450
  • 出版社:元照出版公司
  • 出版日:2021/09
  • 版次:1版
  • ISBN:9789575115708

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書摘

唯「死亡」與「稅捐」是世界上可以確定的。稅法是「法中之法」,稅法是各種法律中最困難的一個領域,因為稅法規定及其解釋,同時涉及財政學、會計學及法律學的知識。稅法是使用最多行政函釋,同時也是行政訴訟案件最大量的法領域。

為正確了解稅法體制,本書以「法學方法論」的觀點,鳥瞰並探索下列稅法問題:

一、稅捐本質論:探索國家「憑什麼」及「為什麼」可以對人民徵「那些稅」?

二、稅捐立法論:研究在稅捐法定主義下,稅捐政策、稅法體系本身及與其他法律的關係是否協和的問題。

三、稅法解釋論:指出稅法應如何使用一般法律解釋方法,解決稅法上不確定法律概念的涵攝及稅法漏洞如何填補的問題。

四、稅法適用論:處理違反稅法規定的裁罰、稅務上證據法則、稅捐執行及保全措施的正當性問題。

五、稅務訴訟論:綜整上述四個領域的稅捐案件復查、訴願;稅務行政訴訟、稅捐規範及個案稅捐判決違憲審查基本制度的問題。


關鍵詞

目錄

自 序
本書引用簡語

第一篇 稅捐本質論
 第一章 國家學/3
  第一節 國家的理想圖像/4
  第二節 國家權力的法源/8
  第三節 國家權力的本質/9
  第四節 國家公權力的形態/11
  第五節 國家的任務與財稅收入結構/13
  第六節 租稅權與國力/14
  第七節 稅務人員「代表」國家執行職務/15
 第二章 國家財政高權論/19
  第一節 國家財政高權之內涵/19
  第二節 國家對公課的徵收權/20
  第三節 稅之本質/23
  第四節 幾個租稅上的迷思/24
  第五節 稅捐的形式合法性與實質正當性/25

第二篇 稅捐立法論
 第三章 稅捐政策論/31
  第一節 稅捐的功能/31
  第二節 稅捐政策應具備的要素/33
  第三節 稅捐政策的司法審查/34
 第四章 稅捐實體論/37
  第一節 稅捐實體法的本質/38
  第二節 稅捐法定要件仍須公平、合理及正當/44
  第三節 節稅、稅捐規避與逃漏稅之不同/45
  第四節 稅捐債務之延緩、分期或減免繳/50
  第五節 具體稅捐債務之形成──各別稅法/52
 第五章 稅捐體系論/53
  第一節 法學上之正義與稅法上之正義/54
  第二節 稅法上基本原則/55
  第三節 稅法上的類型化/71
  第四節 稅法之體系正義/72
  第五節 稅法缺乏正確的立法技術/76
 第六章 稅捐稽徵程序論/79
  第一節 稽徵機關/80
  第二節 稅捐之債務人與義務人/80
  第三節 稅捐債權優先順位/80
  第四節 稅捐核課期間與徵收期間/85
  第五節 租稅程序上有無「稅疑惟輕原則」的辯證/88
  第六節 對當事人有利不利一律注意/95
  第七節 財務會計準則公報之性質/96
 第七章 稅捐制裁立法論/99
  第一節 稅捐處罰之必要性/99
  第二節 稅捐處罰之原則/99
  第三節 稅捐處罰方式的檢討/105

第三篇 稅法解釋論
 第八章 稅法之一般法律解釋方法/109
  第一節 一般法律解釋的目標/110
  第二節 一般法律解釋方法/110
  第三節 稅法解釋與其他法律解釋的不同/129
  第四節 稅法上涵攝的舉隅/136
 第九章 稅法上不確定法律概念/149
  第一節 行政法上不確定法律概念的判斷/149
  第二節 稅法上認定事實基準的使用/155
  第三節 稅法上不確定法律概念判斷案例舉隅/156
 第十章 稅法漏洞論/168
  第一節 問題的提出──從釋字第420號解釋出發/168
  第二節 法律問題的層次/172
  第三節 立法疏漏、法律擬制、法律有意省略的區辨/173
  第四節 法律漏洞及其填補/175

第四篇 稅法適用論
 第十一章 稅捐裁罰論/197
  第一節 一般行政裁量準則/197
  第二節 稅法上裁罰/204
 第十二章 稅法證據論/209
  第一節 調查證據程序與方式/210
  第二節 稅法上的證據能力/212
  第三節 稅法上的證據證明力/213
  第四節 稅法上舉證責任/220
  第五節 稅法上推計課稅之容許/225
 第十三章 稅捐保全及執行論/233
  第一節 稅捐保全制度/233
  第二節 稅捐執行/239

第五篇 稅務訴訟論
 第十四章 稅捐案件復查、訴願/245
  第一節 復查程序及其標的/245
  第二節 訴願程序及標的/253
 第十五章 稅捐行政訴訟/255
  第一節 稅法上的訴訟標的/255
  第二節 稅務判決──避免無實效的判決/268
  第三節 行政法院判決既判力及行政程序重開/272
 第十六章 稅捐規範及判決違憲審查/277
  第一節 稅捐規範的司法審查/277
  第二節 違憲稅法判決舉隅──以所得歸類錯誤為例/280

稅法基本中文參考文獻/293
事項索引/295
司法院大法官解釋索引/299
案件索引/300

關聯記憶