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境外公司反避稅

境外公司反避稅

  • 作者:史芳銘
  • 書號:52YT869734
  • 定價:650
  • 出版社:智勝代理
  • 出版日:2021/09
  • 版次:1版
  • ISBN:9789572869734

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書摘

“境外公司反避稅”是台商及境外公司使用者當前面臨的最大難題與困境,尤其是“受控外國企業(CFC)條款”在2022年或2023年施行後,勢必造成嚴重衝擊。

CFC條款規定,境外公司的利潤於獲利年度不管有無分配都要視為已分配,其股東必須於當年度申報繳納海外所得稅。更甚者,法規要求報稅時,必需檢附境外公司的「投資架構圖」、「持股變動明細」及經會計師簽證的「財務報表」,因此,如果一旦依法申報,則境外公司的資產及損益狀況將完全揭露,不僅未來的每年獲利必須立即繳稅,以前年度的保留盈餘如有分配亦須於分配時繳稅,而股權如有變更(轉讓、贈與或繼承)亦須於變更時繳納相關的稅捐。

「境外公司反避稅」一書完整地介紹境外公司的反避稅規定,包括經濟實質法(ESA)、實際管理處所(PEM)、法人CFC、個人CFC、金融帳戶資訊自動交換(AEOI/CRS)、兩岸三地移轉訂價(TP)及個人滙回境外資金的稅務規劃。最後附錄則將本書論述過程所用到的邏輯學中六大邏輯關係及其推理功能收錄其中。

作者史芳銘會計師從事大陸投資顧問服務30年,長期關注“境外公司反避稅”議題,對其有極為深刻的研究,適逢境外資金專法落日及CFC條款日出之際,特別將研究心得出版專書,提供給台商、境外公司使用者及會計師、律師、金融業界人士參考。


目錄

  • 第1章 境外公司暨台商使用境外公司的緣由與困境
  • 第2章 租稅天堂經濟實質法(ESA)
  • 第3章 實際管理處所(PEM)條款
  • 第4章 法人受控外國企業(法人CFC)條款
  • 第5章 個人受控外國企業(個人CFC)條款
  • 第6章 金融帳戶資訊自動交換與共同申報準則(AEOI/CRS)
  • 第7章 兩岸三地移轉訂價(TP)制度
  • 第8章 個人滙回境外資金的稅務規劃
  • 附錄 邏輯學中的六大邏輯關係及其推理功能

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