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受控外國企業(CFC)制度及資金滙回規劃
- 作者：史芳銘
- 書號：52YT869758
- 定價：630元
- 出版社：智勝代理
- 出版日：2024/06
- 版次：2版
- ISBN：9789572869758
書摘
台灣已從2023年度起開始施行「受控外国企業(CFC)制度」，並於2024年5月份進行第一次稅務申報。CFC制度的最大衝擊是，申報時要報送財報表及股資料，然而，一旦送了財表報表及股東資料，CFC下的資產、負債及股東資料從此透明，而且還要每年更新，這對個人未來整體稅負將造成極其不利的影響。
CFC制度另外带來了一個嚴重的副作用，那就是從此個人境外資金難再回國内了，除非依法申報CFC及報送相關資料。所以，2023年以後個人要匯回大額境外資金一定要善規劃，否則稅務風險恐怕太高。
為了讓大家能夠充分理解CFC制度及其副作用，史芳銘會計師於2023年3月出版了「受控外國企業(CFC)制度及資金涯回規劃」。今年為因應台灣CFC法規及香港離岸所得免稅制度的修訂，特地修訂了本書，並增加了第八章「個人CFC資金匯回之查稅管道及案例」及附錄一「租稅天堂經濟實質法(ESA)」。
書中第八章「個人CFC資金匯回之查稅管道及案例」是第二版的亮點，主要討論個人CFC資金在未經依法申報下，匯回時可能被查稅的可能資料源管道，並根據我們服務客戶的實務經驗及媒體報導的資料，列舉5個個人匯出入資金而遭國稅局查稅的案例，這些案例非常值得個人在匯出入CFC資金時進行稅務風險評估時參考。
本書純粹站在台商的立場，以實務為導向，以實用為原則，完整地說明了台商面臨CFC制度所受的影響與因應及如何匯回受CFC制度影響的境外資金，極具參考價值。
目錄
第一章 受控外國企業(CFC)制度概述
- 第一節 台商普遍使用境外公司的緣由
- 第二節 台商使用境外公司的避稅問題
- 第三節 法人CFC制度與個人CFC制度差異分析
第二章 受控外國企業(CFC)制度適用要件
- 第一節 個人CFC制度適用要件
- 第二節 法人CFC制度適用要件
第三章 受控外國企業(CFC)制度稅負影響
- 第一節 個人CFC制度稅負影響
- 第二節 法人CFC制度稅負影響
- 附件一 個人CFC制度相關申報書表
- 附件二 法人CFC制度相關申報書表
第四章 受控外國企業(CFC)制度稅務風險
- 第一節 申報與不申報CFC的稅務風險
- 第二節 稽徵機關如何查得課稅資料
- 第三節 應申報CFC的情況
第五章 受控外國企業(CFC)制度因應方法
- 第一節 個人因應CFC制度的方法
- 第二節 受控外國企業(CFC)的帳務處理
第六章 個人滙回CFC資金課稅規定
- 第一節 個人持有境外資金方式及其滙出入申報規定
- 第二節 四種不用課稅的個人CFC資金
- 第三節 需要課稅的個人CFC資金
第七章 個人CFC資金滙回方法與規劃
- 第一節 個人CFC資金滙回的方法
- 第二節 個人CFC資金滙回的規劃
第八章 個人CFC資金滙回之查稅管道及案例
- 第一節 個人CFC資金滙回之查稅管道
- 第二節 個人CFC資金滙回之查稅案例
附錄1 租稅天堂經濟實質法(ESA)
- 第一節 租稅天堂經濟實質法的緣起與發展
- 第二節 租稅天堂經濟實質法的主要內容
- 第三節 經濟實質法對台商的影響與因應
- 第四節 打擊有害租稅實務的未來發展
附錄3 受控外國企業(CFC)制度法規彙編
