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公司稅務治理與規劃:管理風險,創造價值

公司稅務治理與規劃:管理風險,創造價值

  • 主編:吳德豐 , 徐麗珍
  • 書號:56YT19000101
  • 定價:420
  • 出版社:元照經銷
  • 出版日:2010/10
  • 版次:1版
  • ISBN:9789868187771

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書摘

從政府徵稅的角度來看,各國政府在金融風暴過後,爲了投入大筆資金刺激經濟復甦,大幅增強查稅力道,渴望從中增加稅收,但同時,為了提升國家競爭力及擴大招商引資,不斷推出精密差異化的租稅獎勵措施,期望藉由降低稅負的手段,吸引國際資金及人才。再加上國際間國與國的競爭,就使得稅務問題更加的複雜多變。從去年G20高峰會針對如何打擊避稅和逃稅行為達成共識,並公佈避稅天堂黑名單,就可以看出,稅務議題早已是跨國間的經濟重要議題,不但受到各國的領袖重視,同時也顯現出跨國企業在這樣趨勢下,必須進行稅務規劃及稅務風險管理。
而從企業納稅的角度來看,繳交應納的稅額,將經營成果回饋給社會,是良好社會公民的另一種展現,甚至將企業社會責任與企業未來競爭力劃上等號。競爭大師麥可波特說:「社會責任與經營戰略的結合,將是企業未來新競爭力的來源。」、「一個成功的社會與一個成功的企業是同時並進的。」也使得企業在社會高度關注「企業社會責任」的高度氛圍下,若是從事不當的避稅,甚至逃漏稅等行為,都會讓企業品牌聲譽蒙上陰影。但同時,企業又必須顧及股東權益,將稅務成本與稅務風險降至最低,並透過完善的租稅規劃及稅務風險管理,使企業價值極大化。
在這雙方拉扯的微妙關係及內外詭異多變的環境中,更使得稅務良善管理成為一門高深的學問與藝術。而建構一完善的稅務治理機制,成為企業經營的當務之急,稅務治理機制終究也會成為政府在進行稅務查核的一個客觀標準,因為,有完善稅務治理機制的企業,勢必在稅務風險的管控要求與稅務規劃的審慎上高人一等。因此,我們可以預見,公司稅務治理將成為企業經營中的火紅顯學!
資誠聯合會計師事務所稅務暨法律服務部營運長吳德豐表示,對於稅務專業人士來說,稅務治理是一個嶄新的架構與機制,如何導入前仔細規劃、導入中完全落實及導入如何運用,以提升整套機制對企業價值的貢獻,更是一大議題。種種細節與軟硬體都必須兼備的複雜度,需要透過具備跨國性稅務專業知識的稅務諮詢服務機構加以協助。如此才能在推展的過程當中取得最大的效益,企業應審慎思考此一議題。
本書從公司治理出發,導入稅務風險、稅務策略規劃與施行,不但理論紮實,同時也深具實務體驗,期待企業經營者與高階管理人、稅務經理人在閱讀本書並加以實踐後,能爲企業創造更多的利潤,爲股東創造更高價值。


關鍵詞

目錄

    出版序 資誠聯合會計師事務所所長/薛明玲
    推薦序 東吳大學副校長暨會計學系教授/馬君梅
    台灣大學會計系主任暨研究所所長/林世銘
    北京大學法學院教授/劉劍文
    北京大學財經法研究中心客座教授/馮淑萍
    導 讀 資誠聯合會計師事務所稅務暨法律服務部營運長/吳德豐

  • 第1 章 企業稅務治理
    0101 亞太地區公司稅務治理現況
    0102 企業稅務治理目標
    0103 影響企業稅務風險的主要因素
    0104 企業面臨主要稅務風險可能造成的後果
    0105 資料建置及資訊保全的重要性
    0106 外部稅務顧問在企業稅務風險管理扮演的角色
    0107 稅務治理的基本工作
    0108 從納稅人權利保護看公司的稅務治理

  • 第2 章 公司稅務管理實務
    0201 稅務策略的重要性
    0202 稅務策略的目標
    0203 企業稅務管理各項活動所創造的價值
    0204 企業稅務部門的角色
    0205 正確瞭解租稅政策與法規
    0206 深入瞭解稅務機關的作業程序
    0207 建置基礎資訊系統
    0208 建立稅務風險意識與提升涉稅人員素質
    0209 定期編製稅務內部報告
    0210 有效溝通
    0211 利用外部顧問與服務供應商
    0212 全球稅務管理
    0213 稅務管理的分工
    0214 企業稅務管理的改進

  • 第3 章 公司稅務風險管理概念
    0301 公司治理與稅務風險管理
    0302 稅務風險管理逐漸受到重視
    0303 稅務風險管理的重要觀念
    0304 稅務風險管理的國際趨勢
    0305 企業應有承擔稅務風險的準備
    0306 稅務風險管理政策

  • 第4 章 企業稅務風險的類型
    0401 稅務風險的類型
    0402 策略及交易風險
    0403 營運風險
    0404 法規遵循風險
    0405 財務會計報導風險
    0406 組合風險
    0407 管理風險
    0408 企業聲譽風險
    0409 外部風險
    0410 風險等級架構的使用
    0411 公司的風險等級立足點

  • 第5 章 稅務風險管理的利害關係人
    0501 董事會
    0502 執行長與財務長
    0503 負責稅務事項人員及部門
    0504 業務單位與職能部門
    0505 外部審計人員與外部顧問
    0506 稅務機關與其他主管機關
    0507 投資人與分析師
    0508 風險型態與利害關係人

  • 第6 章 稅務風險管理實務
    0601 稅務風險的來源
    0602 稅務風險管理的本質與目標
    0603 企業稅務風險等級
    0604 COSO 架構
    0605 COSO 架構適用於稅務風險管理
    0606 以內部控制管理稅務風險
    0607 以COSO 架構協助管理稅務風險
    0608 稅務風險管理檢查

  • 第7 章 稅務會計與財務報表
    0701 稅務會計與財務報告相關風險問題
    0702 作業處理
    0703 稅務會計自動化
    0704 稅務控制事項
    0705 財務報表與稅務議題揭露
    0706 國際財務報導準則的轉換

  • 第8 章 租稅規劃及其管理
    0801 租稅規劃的目的
    0802 租稅規劃的原則
    0803 節稅與逃漏稅的差異
    0804 租稅規劃的方式
    0805 租稅規劃的稅務風險
    0806 租稅規劃失敗的原因
    0807 租稅規劃的評估

  • 第9 章 全球稅務風險管理
    0901 全球稅務風險所包含的項目
    0902 各國反避稅制度的施行
    0903 稅務風險主導權
    0904 稅務風險與服務共享中心結合
    0905 與海外子公司的溝通
    0906 稅務合規性及風險管理
    0907 務實面對稅務風險
    0908 建立稅務風險管理機制
    0909 嚴守新興市場稅法以降低訴訟風險
    0910 台灣稅務環境的挑戰
    0911 台商在大陸的稅務困境

  • 第10 章 間接稅稅務風險管理
    1001 跨國銷售勞務的營業稅爭議
    1002 課稅區對保稅區的銷售行為
    1003 跨國交易面臨的營業稅議題
    1004 關稅的移轉訂價策略
    1005 關稅完稅價格估計的風險
    1006 台商在大陸的間接稅風險
    1007 歐盟的營業加值稅風險

  • 第11 章 移轉訂價的稅務管理
    1101 全球營運模式的類型
    1102 企業內部訂價政策的風險
    1103 移轉訂價稅制
    1104 受移轉訂價法令規範的交易
    1105 關係企業間交易的申報及管理
    1106 全球移轉訂價的稅務管理
    1107 移轉訂價文件的準備

  • 第12 章 智慧財產權稅務風險管理
    1201 傳統「智慧財產權」管理思維
    1202 「 無形資產」與租稅面的連結
    1203 「 無形資產」租稅管理的複雜性
    1204 無形資產與健全的稅務管理

  • 第13 章 企業併購稅務風險管理
    1301 企業併購引發的納稅義務及其優惠
    1302 目標公司潛在稅務風險查核
    1303 跨國併購的稅務風險
    1304 設計跨國投資架構的租稅因素
    1305 企業併購的其他問題

  • 第14 章 實質課稅原則的稅務風險管理
    1401 實質課稅原則的意涵及稅務風險
    1402 實質課稅原則於台灣的發展與應用
    1403 租稅規劃的稅務風險
    1404 實際管理機構的稅務風險
    1405 濫用租稅協定的稅務風險
    1406 受控外國子公司的稅務風險
    1407 資本弱化的稅務風險
    1408 納稅人權利保護
    1409 避免實質課稅原則的稅務風險

  • 第15 章 商務契約的稅務風險管理
    1501 契約簽訂前的稅務風險防範
    1502 契約執行期間的稅務風險管理
    1503 契約變更、解除與終止的稅務風險管理
    1504 跨境交易契約的稅務風險管理
    1505 契約性質與簽約地點的選擇
    1506 集團企業間的契約訂定

  • 第16 章 稅務管理資訊系統的運用
    1601 資訊管理
    1602 運用科技
    1603 IFRS 施行之衝擊
    1604 稅務管理系統
    1605 稅務管理系統的效益
    1606 結論

    附錄1 亞太地區公司稅務治理調查報告
    附錄2 大企業稅務風險管理指引