公司稅務治理與規劃：管理風險，創造價值

主編：吳德豐 , 徐麗珍
書號：56YT19000101
定價：420元
出版社：元照經銷
出版日：2010/10
版次：1版
ISBN：9789868187771

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書摘

從政府徵稅的角度來看，各國政府在金融風暴過後，爲了投入大筆資金刺激經濟復甦，大幅增強查稅力道，渴望從中增加稅收，但同時，為了提升國家競爭力及擴大招商引資，不斷推出精密差異化的租稅獎勵措施，期望藉由降低稅負的手段，吸引國際資金及人才。再加上國際間國與國的競爭，就使得稅務問題更加的複雜多變。從去年G20高峰會針對如何打擊避稅和逃稅行為達成共識，並公佈避稅天堂黑名單，就可以看出，稅務議題早已是跨國間的經濟重要議題，不但受到各國的領袖重視，同時也顯現出跨國企業在這樣趨勢下，必須進行稅務規劃及稅務風險管理。
而從企業納稅的角度來看，繳交應納的稅額，將經營成果回饋給社會，是良好社會公民的另一種展現，甚至將企業社會責任與企業未來競爭力劃上等號。競爭大師麥可波特說：「社會責任與經營戰略的結合，將是企業未來新競爭力的來源。」、「一個成功的社會與一個成功的企業是同時並進的。」也使得企業在社會高度關注「企業社會責任」的高度氛圍下，若是從事不當的避稅，甚至逃漏稅等行為，都會讓企業品牌聲譽蒙上陰影。但同時，企業又必須顧及股東權益，將稅務成本與稅務風險降至最低，並透過完善的租稅規劃及稅務風險管理，使企業價值極大化。
在這雙方拉扯的微妙關係及內外詭異多變的環境中，更使得稅務良善管理成為一門高深的學問與藝術。而建構一完善的稅務治理機制，成為企業經營的當務之急，稅務治理機制終究也會成為政府在進行稅務查核的一個客觀標準，因為，有完善稅務治理機制的企業，勢必在稅務風險的管控要求與稅務規劃的審慎上高人一等。因此，我們可以預見，公司稅務治理將成為企業經營中的火紅顯學！
資誠聯合會計師事務所稅務暨法律服務部營運長吳德豐表示，對於稅務專業人士來說，稅務治理是一個嶄新的架構與機制，如何導入前仔細規劃、導入中完全落實及導入如何運用，以提升整套機制對企業價值的貢獻,更是一大議題。種種細節與軟硬體都必須兼備的複雜度，需要透過具備跨國性稅務專業知識的稅務諮詢服務機構加以協助。如此才能在推展的過程當中取得最大的效益，企業應審慎思考此一議題。
本書從公司治理出發，導入稅務風險、稅務策略規劃與施行，不但理論紮實，同時也深具實務體驗，期待企業經營者與高階管理人、稅務經理人在閱讀本書並加以實踐後，能爲企業創造更多的利潤，爲股東創造更高價值。

關鍵詞

第1 章企業稅務治理
0101 亞太地區公司稅務治理現況
0102 企業稅務治理目標
0103 影響企業稅務風險的主要因素
0104 企業面臨主要稅務風險可能造成的後果
0105 資料建置及資訊保全的重要性
0106 外部稅務顧問在企業稅務風險管理扮演的角色
0107 稅務治理的基本工作
0108 從納稅人權利保護看公司的稅務治理
第2 章公司稅務管理實務
0201 稅務策略的重要性
0202 稅務策略的目標
0203 企業稅務管理各項活動所創造的價值
0204 企業稅務部門的角色
0205 正確瞭解租稅政策與法規
0206 深入瞭解稅務機關的作業程序
0207 建置基礎資訊系統
0208 建立稅務風險意識與提升涉稅人員素質
0209 定期編製稅務內部報告
0210 有效溝通
0211 利用外部顧問與服務供應商
0212 全球稅務管理
0213 稅務管理的分工
0214 企業稅務管理的改進
第3 章公司稅務風險管理概念
0301 公司治理與稅務風險管理
0302 稅務風險管理逐漸受到重視
0303 稅務風險管理的重要觀念
0304 稅務風險管理的國際趨勢
0305 企業應有承擔稅務風險的準備
0306 稅務風險管理政策
第4 章企業稅務風險的類型
0401 稅務風險的類型
0402 策略及交易風險
0403 營運風險
0404 法規遵循風險
0405 財務會計報導風險
0406 組合風險
0407 管理風險
0408 企業聲譽風險
0409 外部風險
0410 風險等級架構的使用
0411 公司的風險等級立足點
第5 章稅務風險管理的利害關係人
0501 董事會
0502 執行長與財務長
0503 負責稅務事項人員及部門
0504 業務單位與職能部門
0505 外部審計人員與外部顧問
0506 稅務機關與其他主管機關
0507 投資人與分析師
0508 風險型態與利害關係人
第6 章稅務風險管理實務
0601 稅務風險的來源
0602 稅務風險管理的本質與目標
0603 企業稅務風險等級
0604 COSO 架構
0605 COSO 架構適用於稅務風險管理
0606 以內部控制管理稅務風險
0607 以COSO 架構協助管理稅務風險
0608 稅務風險管理檢查
第7 章稅務會計與財務報表
0701 稅務會計與財務報告相關風險問題
0702 作業處理
0703 稅務會計自動化
0704 稅務控制事項
0705 財務報表與稅務議題揭露
0706 國際財務報導準則的轉換
第8 章租稅規劃及其管理
0801 租稅規劃的目的
0802 租稅規劃的原則
0803 節稅與逃漏稅的差異
0804 租稅規劃的方式
0805 租稅規劃的稅務風險
0806 租稅規劃失敗的原因
0807 租稅規劃的評估
第9 章全球稅務風險管理
0901 全球稅務風險所包含的項目
0902 各國反避稅制度的施行
0903 稅務風險主導權
0904 稅務風險與服務共享中心結合
0905 與海外子公司的溝通
0906 稅務合規性及風險管理
0907 務實面對稅務風險
0908 建立稅務風險管理機制
0909 嚴守新興市場稅法以降低訴訟風險
0910 台灣稅務環境的挑戰
0911 台商在大陸的稅務困境
第10 章間接稅稅務風險管理
1001 跨國銷售勞務的營業稅爭議
1002 課稅區對保稅區的銷售行為
1003 跨國交易面臨的營業稅議題
1004 關稅的移轉訂價策略
1005 關稅完稅價格估計的風險
1006 台商在大陸的間接稅風險
1007 歐盟的營業加值稅風險
第11 章移轉訂價的稅務管理
1101 全球營運模式的類型
1102 企業內部訂價政策的風險
1103 移轉訂價稅制
1104 受移轉訂價法令規範的交易
1105 關係企業間交易的申報及管理
1106 全球移轉訂價的稅務管理
1107 移轉訂價文件的準備
第12 章智慧財產權稅務風險管理
1201 傳統「智慧財產權」管理思維
1202 「無形資產」與租稅面的連結
1203 「無形資產」租稅管理的複雜性
1204 無形資產與健全的稅務管理
第13 章企業併購稅務風險管理
1301 企業併購引發的納稅義務及其優惠
1302 目標公司潛在稅務風險查核
1303 跨國併購的稅務風險
1304 設計跨國投資架構的租稅因素
1305 企業併購的其他問題
第14 章實質課稅原則的稅務風險管理
1401 實質課稅原則的意涵及稅務風險
1402 實質課稅原則於台灣的發展與應用
1403 租稅規劃的稅務風險
1404 實際管理機構的稅務風險
1405 濫用租稅協定的稅務風險
1406 受控外國子公司的稅務風險
1407 資本弱化的稅務風險
1408 納稅人權利保護
1409 避免實質課稅原則的稅務風險
第15 章商務契約的稅務風險管理
1501 契約簽訂前的稅務風險防範
1502 契約執行期間的稅務風險管理
1503 契約變更、解除與終止的稅務風險管理
1504 跨境交易契約的稅務風險管理
1505 契約性質與簽約地點的選擇
1506 集團企業間的契約訂定
第16 章稅務管理資訊系統的運用
1601 資訊管理
1602 運用科技
1603 IFRS 施行之衝擊
1604 稅務管理系統
1605 稅務管理系統的效益
1606 結論

附錄1 亞太地區公司稅務治理調查報告
附錄2 大企業稅務風險管理指引

公司稅務治理與規劃：管理風險，創造價值

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