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通曉智慧財產權:全球稅務觀點

通曉智慧財產權:全球稅務觀點

  • 策劃及總編審:吳德豐
  • 書號:56YT19000201
  • 定價:580
  • 出版社:元照經銷
  • 出版日:2010/12
  • 版次:1版
  • ISBN:9789868187788

為尊重著作權及符合「合理使用」原則,若有PPT或各章授權使用需求,請與本公司洽詢(02-2388-6368#181)。

書摘

全方位管理智慧財產權
企業永續經營命脈!
在全球化的知識經濟時代,企業應以全方位的思維,結合租稅風險管理及內部資訊風險控管流程,建立流程導向的智慧財產風險管理架構,以智財權的稅務觀點,進行全球戰略佈局,創造產品價值。

產官學一致推薦
願將這本從智慧財產的開發、取得、運用、讓與、消滅及商業策略等,探討相關課稅問題之巨著推薦給各界。」
財政部長 李述德
介紹企業發展智慧財產權的重要觀念…以及各國對智財權的課稅議題…有助於企業對智慧財產權的認識管理,值得推薦。」
台達電子董事長 鄭崇華
透過本書的導引,當可對企業在智慧財產上的發展及運用有更全面的考量,對企業作決策時提供重要的參考。」
經濟部智慧財產局局長 王美花
「此書之構成乃站在實務界前頭,以前瞻及宏觀的角度,提供全方位的專業整合視野,值得有心超越競爭對手的企業經營者、管理者,極具有實用價值之參考書。」
台灣大學法學院院長 蔡明誠
「本書的出版,相信有助於讀者立足全球稅務觀點,全面了解企業面對快速變化的競爭環境及挑戰時,所應掌握之各項智慧財產權相關稅務資訊、以成功確保企業的市場優勢地位。」
台灣大學法律系教授 葛克昌
「適合企業經營者、會計人員、法務人員等專業人員閱讀,一般對無形資產或稅務等議題有興趣之人,也可在閱讀書本之餘,有相當之收穫」
資訊工業策進會董事長 史欽泰

整合租稅風險管理系統 建立智財商業化模式
在日新月異的知識經濟時代,企業的競爭力不只是提升產品市場佔有率,更要不斷的創新。因此,智慧財產權不僅是企業的生存命脈,也是企業價值甚至是國家競爭力的重要指標之一。為了確保企業的持續經營,具備前瞻性與全面性的視野,如何善用智慧財產權建立企業特色,強化企業核心價值,是企業首要的重點課題。
智慧財產權的應用,不只是商標註冊、專利申請,或是保護著作權權益,更重要的是,藉由智慧財產權的運作,為企業創造價值。
不過在此同時,各國稅局也逐漸將目光轉移至這塊稅收大餅上。因此,事前了解各國稅局對無形資產與利潤規劃關聯性的認定,妥善預先安排稅務管理,降低稅務風險的不確定性,甚至獲得節税效果,也是智慧財產權佈局規劃不可忽視的一環。
企業經營者和管理者的現階段要務,除了持續增進發展智慧財產權事務外,更應著眼於智慧財產權事務的稅務決策考量,以達成智慧財產權利用效率的最大化,並同時合理估量在稅務處理上企業合法應有的利益。不過,在稅務處理與智慧財產權跨領域整合的發展上,台灣仍有待建制一套具有完整體系架構的遵循模式。
從智慧財產權的生命週期來看,稅務意涵涉及許多層面,例如在取得階段時,不論是自行研發、委託或共同開發技術,或是受讓權利或取得授權等,各有不同的稅負效果。也因此,智慧財產權的相關稅負問題不容忽視,企業在有效發揮智慧財產權價值之餘,同時也必須兼顧稅務風險的管理。
本書從研發創新、使用、授權、管理、併購交易等層面,結合稅務風險管理,以深入淺出的文字,引領讀者了解智慧財產權佈局規劃應考量的重點,同時介紹目前主要國家的相關稅務規定及實務做法,說明智慧財產權的授權模式,以及智慧財產權在跨國運用時所面臨雙邊課稅的挑戰,透過重要案例的探討,說明智慧財產權在法律及稅務的發展趨勢,以及智慧財產權的衍生效果,建議企業全方位整合租稅風險管理系統,建立智財商業化模式,才能為企業創造最大價值。


關鍵詞

目錄

  • 第一篇 背景說明/31

  • 第1章 日益重要的智慧財產權/33
    1.1智慧財產權驅動公司的價值/34
    1.2公司如何處理智慧財產權?/36
  • 第2章 概念:法律、會計與稅務角度的智財權面面觀/45
    2.1智慧財產的法律架構/48
    2.2智慧財產權的共同特徵/53
    2.3法律名詞/56
    2.4會計名詞/69
    2.5稅務名詞/75
  • 第3章 價值評估的重要性/87
    3.1簡介/88
    3.2價值評估方法的一般通則/100
    3.3移轉訂價中的估價方法/117
    3.4移轉訂價中的評價問題/139
  • 第4章 智慧財產權的規劃與移轉/143
    4.1智慧財產權的規劃/144
    4.2理想稅負架構的特色/145

  • 第二篇 發展智慧財產權/151

  • 第5章 創新重要嗎?/153
    5.1 研究與發展/157
    5.2 品牌經營/159
  • 第6章 協同合作與獨立作業的比較:誰擁有智慧財產?/167
    6.1法律與經濟所有權的比較/170
    6.2獨立開發無形資產/172
    6.3共同開發無形資產/173
  • 第7章 法律保障的替代方案/197
    7.1/緒論/198
    7.2/著作權/198
    7.3/專利/203
    7.2/商標/209
  • 第8章 智慧財產權的會計問題/215
    8.1/IFRS規範的認列與衡量原則(IAS38)/217
    8.2/美國會計準則(US GAAP)的認列與衡量規範/236
    8.3/各地的會計準則情形又如何/238
  • 第9章 地點重不重要?初期規劃與遷移策略/239
    9.1/地點重不重要?/240
    9.2/租稅與其他誘因/245
    9.3/早期規劃與遷移策略/249

  • 第三篇 利用智慧財產權/257

  • 第10章 自用智慧財產權/259
    10.1/法律層面/260
    10.2/稅務層面/266
  • 第11章 智慧財產權授權的法律觀點/267
    11.1/概述/268
    11.2/授權原則/268
    11.3/競爭法相關事項/275
  • 第12章 兼顧節稅的智慧財產權開發模式/281
    12.1/授權模式/282
    12.2/加盟/服務模式/283
    12.3/創業型企業架構/284
  • 第13章 授權協議的移轉訂價層面:徵納雙方相互挑戰日益升高/287
    13.1/持續記錄「智慧財產運用」的重要性/288
    13.2/為什麼要授權?/290
    13.3/無形資產控股公司(Intangible Holding Company, IHC):有效管理智慧財產的手段/201
    13.4/正當合理的商業目的與經濟實益/292
    13.5/移轉訂價問題/305
    13.6/IP的重大案例/312
    13.7/美國以外有無重大案例?/320
    13.8/未來關切重點/322
  • 第14章 業務重組架構下的無形資產部署/325
    14.1/簡介/326
    14.2/節稅結構仍然有效嗎?業務重組為何如此受重視?/329

  • 第四篇 智慧財產權的讓與/339

  • 第15章 智慧財產權的交易/341
    15.1法律觀點的考量/342
    15.2稅務觀點的考量/344
  • 第16章 智慧財產權的消滅/349
    16.1法律觀點/350
    16.2智慧財產失去保護之稅務觀點/354

  • 第五篇 最終考量/357

  • 第17章 最終考量/359
    17.1無形資產何以如此重要/363

  • 第六篇 集團智慧財產權的管理/371

  • 第18章 全方位稅務管理思維/373
    18.1「無形資產」租稅管理的複雜性/375
    18.2無形資產與健全的稅務管理/378
  • 第19章 智慧財產權的法律保護 – 創新研發技術之的保護方式/385
    19.1創新研發技術保護方式/386
    19.2不同階段產業演進之創新研發技術與專利策略/388
    19.3在哪些國家申請專利/389
    19.4發明專利或新型專利/389
    19.5自主研發在先是否構成侵權/391
  • 第20章 智慧財產權之資訊風險管理/393
    20.1智財權保護之迷思/394
    20.2流程導向的智財風險管理架構/398
  • 第21章 併購智慧財產權的稅務向度/403
    21.1併購智慧財產權的稅務架構規劃/404
    21.2稅務盡職評鑑(Tax Due Diligence)中常見的智財權相關議題/408
    21.3併購交易後智慧財產權的稅務管理/410
  • 第22章 併購智慧財產權的財會向度/413
    22.1企業併購交易/414
    22.2辨認於企業併購交易中收購之資產/414
    22.3無形資產之可辨認性/415
    22.4合約/法定標準及可分離標準/416
    22.5併購交易中可能認列之無形資產/418
    22.6併購交易中取得之無形資源但無法認列無形資產/420
  • 第23章 跨國視野下的法律議題/421
    23.1智慧財產權所有權歸屬議題/422
    23.2公司內部營業秘密保護之議題/423
    23.3專利權之申請/424
    23.4專利權之權利行使/425
    23.5專利侵權之預防措施/426
    23.6專利法修法趨勢之說明/432
  • 第24章 跨國視野下智慧財產權的稅務議題 – 從美國判例看成本分攤協議/435
    24.1營業考量/436
    24.2案例分析/437
    24.3潛在效益/440

  • 第七篇 各國專章/443

  • 第25章 台灣/445
    25.1國內定義/446
    25.2智慧財產的取得或開發之成本/448
    25.3所得分類/450
    25.4境外權利金給付/451
    25.5智慧財產權處分的稅務處理/452
    25.6特殊跨國交易條款/454
    25.7受控外國公司規則/454
    25.8相關釋令及判決/454
    25.9境內智慧財產投資的租稅優惠/454
    25.10出售、取得或授權時的註冊或印花稅/456
    25.11營業稅稅務處理/456
  • 第26章 中國/457
    26.1國內定義/458
    26.2開發或取得知識產權之支出/459
    26.3所得分類/462
    26.4對外特許權使用費給付/463
    26.5處分知識產權的稅務處理/463
    26.6特定跨國交易條款/464
    26.7受控外國公司規定/465
    26.8促進對內知識產權投資的優惠措施/465
    26.9售出、取得或授權時的登記與印花稅/467
    26.10營業稅方面/467
  • 第27章 新加坡/469
    27.1國內定義/470
    27.2智慧財產權取得或開發成本/471
    27.3境外權利金給付/474
    27.4智慧財產權處分的稅務處理/475
    27.5智慧財產權特定跨國交易條款/475
    27.6受控外國公司規則/476
    27.7獎勵境內智慧權財產投資的租稅優惠方案/476
    27.8印花稅/479
    27.9營業稅/479
  • 第28章 日本/481
    28.1國內定義/482
    28.2開發或取得智慧財產權之支出/484
    28.3所得分類/486
    28.4給付境外權利金/486
    28.5處分智慧財產權之稅務處理/486
    28.6特殊跨國交易規定/488
    28.7受控外國公司規則/489
    28.8投資國內智慧財產之租稅誘因/490
    28.9售出、取得或授權時之註冊或印花稅/490
    28.10消費稅/491
  • 第29章 美國/493
    29.1國內定義/494
    29.2開發或取得智慧財產權之支出/495
    29.3所得分類/496
    29.4對外權利金給付/497
    29.5智慧財產權處分的稅務處理/498
    29.6因無形資產利益而向關係人進行之給付/499
    29.7受控外國公司規則/503
    29.8相關判例/503
    29.9促進對內智慧財產投資之租稅誘因/505
    29.10售出、取得或授權時之註冊或印花稅/505
    29.11營業稅方面/506
  • 第30章 瑞士/507
    30.1國內定義/508
    30.2開發或取得智慧財產權之支出/510
    30.3智慧財產折舊/510
    30.4權利金收入的稅務處理/510
    30.5對外權利金給付的扣繳稅額/516
    30.6處分智慧財產的稅務處理/516
    30.7特定跨國交易條款/517
    30.8受控外國公司規定或濫用租稅協定/517
    30.9促進對內智慧財產投資的租稅誘因/520
    30.10購入時的登記或印花稅/520
    30.11營業稅方面/520
  • 第31章 德國/523
    31.1國內定義/524
    31.2開發或取得智慧財產權之支出/528
    31.3所得分類/530
    31.4給付境外權利金/530
    31.5處分智慧財產之稅務處理/532
    31.6特殊跨國交易規定/533
    31.7受控外國公司規則/534
    31.8相關判例/534
    31.9投資國內智慧財產之租稅誘因/535
    31.10營業稅方面/536
    31.11常設機構/536
  • 第32章 印度/539
    32.1國內定義/540
    32.2開發或取得智慧財產權之支出/542
    32.3所得分類/546
    32.4給付境外權利金/547
    32.5處分智慧財產之稅務處理/548
    32.6特殊跨國交易規定/550
    32.7受控外國公司規則/551
    32.8投資國內智慧財產之租稅誘因/552
    32.9相關判例/553
    32.10出售、取得或授權之登記費或印花稅/555
    32.11營業稅方面/555