Hot News
書摘
全方位管理智慧財產權
企業永續經營命脈！
在全球化的知識經濟時代，企業應以全方位的思維，結合租稅風險管理及內部資訊風險控管流程，建立流程導向的智慧財產風險管理架構，以智財權的稅務觀點，進行全球戰略佈局，創造產品價值。
產官學一致推薦
「願將這本從智慧財產的開發、取得、運用、讓與、消滅及商業策略等，探討相關課稅問題之巨著推薦給各界。」
財政部長 李述德
「介紹企業發展智慧財產權的重要觀念…以及各國對智財權的課稅議題…有助於企業對智慧財產權的認識管理，值得推薦。」
台達電子董事長 鄭崇華
「透過本書的導引，當可對企業在智慧財產上的發展及運用有更全面的考量，對企業作決策時提供重要的參考。」
經濟部智慧財產局局長 王美花
「此書之構成乃站在實務界前頭，以前瞻及宏觀的角度，提供全方位的專業整合視野，值得有心超越競爭對手的企業經營者、管理者，極具有實用價值之參考書。」
台灣大學法學院院長 蔡明誠
「本書的出版，相信有助於讀者立足全球稅務觀點，全面了解企業面對快速變化的競爭環境及挑戰時，所應掌握之各項智慧財產權相關稅務資訊、以成功確保企業的市場優勢地位。」
台灣大學法律系教授 葛克昌
「適合企業經營者、會計人員、法務人員等專業人員閱讀，一般對無形資產或稅務等議題有興趣之人，也可在閱讀書本之餘，有相當之收穫」
資訊工業策進會董事長 史欽泰
整合租稅風險管理系統 建立智財商業化模式
在日新月異的知識經濟時代，企業的競爭力不只是提升產品市場佔有率，更要不斷的創新。因此，智慧財產權不僅是企業的生存命脈，也是企業價值甚至是國家競爭力的重要指標之一。為了確保企業的持續經營，具備前瞻性與全面性的視野，如何善用智慧財產權建立企業特色，強化企業核心價值，是企業首要的重點課題。
智慧財產權的應用，不只是商標註冊、專利申請，或是保護著作權權益，更重要的是，藉由智慧財產權的運作，為企業創造價值。
不過在此同時，各國稅局也逐漸將目光轉移至這塊稅收大餅上。因此，事前了解各國稅局對無形資產與利潤規劃關聯性的認定，妥善預先安排稅務管理，降低稅務風險的不確定性，甚至獲得節税效果，也是智慧財產權佈局規劃不可忽視的一環。
企業經營者和管理者的現階段要務，除了持續增進發展智慧財產權事務外，更應著眼於智慧財產權事務的稅務決策考量，以達成智慧財產權利用效率的最大化，並同時合理估量在稅務處理上企業合法應有的利益。不過，在稅務處理與智慧財產權跨領域整合的發展上，台灣仍有待建制一套具有完整體系架構的遵循模式。
從智慧財產權的生命週期來看，稅務意涵涉及許多層面，例如在取得階段時，不論是自行研發、委託或共同開發技術，或是受讓權利或取得授權等，各有不同的稅負效果。也因此，智慧財產權的相關稅負問題不容忽視，企業在有效發揮智慧財產權價值之餘，同時也必須兼顧稅務風險的管理。
本書從研發創新、使用、授權、管理、併購交易等層面，結合稅務風險管理，以深入淺出的文字，引領讀者了解智慧財產權佈局規劃應考量的重點，同時介紹目前主要國家的相關稅務規定及實務做法，說明智慧財產權的授權模式，以及智慧財產權在跨國運用時所面臨雙邊課稅的挑戰，透過重要案例的探討，說明智慧財產權在法律及稅務的發展趨勢，以及智慧財產權的衍生效果，建議企業全方位整合租稅風險管理系統，建立智財商業化模式，才能為企業創造最大價值。
關鍵詞
目錄
- 第一篇 背景說明／31
- 第1章 日益重要的智慧財產權／33
1.1智慧財產權驅動公司的價值／34
1.2公司如何處理智慧財產權？／36
- 第2章 概念：法律、會計與稅務角度的智財權面面觀／45
2.1智慧財產的法律架構／48
2.2智慧財產權的共同特徵／53
2.3法律名詞／56
2.4會計名詞／69
2.5稅務名詞／75
- 第3章 價值評估的重要性／87
3.1簡介／88
3.2價值評估方法的一般通則／100
3.3移轉訂價中的估價方法／117
3.4移轉訂價中的評價問題／139
- 第4章 智慧財產權的規劃與移轉／143
4.1智慧財產權的規劃／144
4.2理想稅負架構的特色／145
- 第二篇 發展智慧財產權／151
- 第5章 創新重要嗎？／153
5.1 研究與發展／157
5.2 品牌經營／159
- 第6章 協同合作與獨立作業的比較：誰擁有智慧財產？／167
6.1法律與經濟所有權的比較／170
6.2獨立開發無形資產／172
6.3共同開發無形資產／173
- 第7章 法律保障的替代方案／197
7.1／緒論／198
7.2／著作權／198
7.3／專利／203
7.2／商標／209
- 第8章 智慧財產權的會計問題／215
8.1／IFRS規範的認列與衡量原則(IAS38)／217
8.2／美國會計準則(US GAAP)的認列與衡量規範／236
8.3／各地的會計準則情形又如何／238
- 第9章 地點重不重要？初期規劃與遷移策略／239
9.1／地點重不重要？／240
9.2／租稅與其他誘因／245
9.3／早期規劃與遷移策略／249
- 第三篇 利用智慧財產權／257
- 第10章 自用智慧財產權／259
10.1／法律層面／260
10.2／稅務層面／266
- 第11章 智慧財產權授權的法律觀點／267
11.1／概述／268
11.2／授權原則／268
11.3／競爭法相關事項／275
- 第12章 兼顧節稅的智慧財產權開發模式／281
12.1／授權模式／282
12.2／加盟/服務模式／283
12.3／創業型企業架構／284
- 第13章 授權協議的移轉訂價層面：徵納雙方相互挑戰日益升高／287
13.1／持續記錄「智慧財產運用」的重要性／288
13.2／為什麼要授權？／290
13.3／無形資產控股公司(Intangible Holding Company, IHC)：有效管理智慧財產的手段／201
13.4／正當合理的商業目的與經濟實益／292
13.5／移轉訂價問題／305
13.6／IP的重大案例／312
13.7／美國以外有無重大案例？／320
13.8／未來關切重點／322
- 第14章 業務重組架構下的無形資產部署／325
14.1／簡介／326
14.2／節稅結構仍然有效嗎？業務重組為何如此受重視？／329
- 第四篇 智慧財產權的讓與／339
- 第15章 智慧財產權的交易／341
15.1法律觀點的考量／342
15.2稅務觀點的考量／344
- 第16章 智慧財產權的消滅／349
16.1法律觀點／350
16.2智慧財產失去保護之稅務觀點／354
- 第五篇 最終考量／357
- 第17章 最終考量／359
17.1無形資產何以如此重要／363
- 第六篇 集團智慧財產權的管理／371
- 第18章 全方位稅務管理思維／373
18.1「無形資產」租稅管理的複雜性／375
18.2無形資產與健全的稅務管理／378
- 第19章 智慧財產權的法律保護 – 創新研發技術之的保護方式／385
19.1創新研發技術保護方式／386
19.2不同階段產業演進之創新研發技術與專利策略／388
19.3在哪些國家申請專利／389
19.4發明專利或新型專利／389
19.5自主研發在先是否構成侵權／391
- 第20章 智慧財產權之資訊風險管理／393
20.1智財權保護之迷思／394
20.2流程導向的智財風險管理架構／398
- 第21章 併購智慧財產權的稅務向度／403
21.1併購智慧財產權的稅務架構規劃／404
21.2稅務盡職評鑑(Tax Due Diligence)中常見的智財權相關議題／408
21.3併購交易後智慧財產權的稅務管理／410
- 第22章 併購智慧財產權的財會向度／413
22.1企業併購交易／414
22.2辨認於企業併購交易中收購之資產／414
22.3無形資產之可辨認性／415
22.4合約／法定標準及可分離標準／416
22.5併購交易中可能認列之無形資產／418
22.6併購交易中取得之無形資源但無法認列無形資產／420
- 第23章 跨國視野下的法律議題／421
23.1智慧財產權所有權歸屬議題／422
23.2公司內部營業秘密保護之議題／423
23.3專利權之申請／424
23.4專利權之權利行使／425
23.5專利侵權之預防措施／426
23.6專利法修法趨勢之說明／432
- 第24章 跨國視野下智慧財產權的稅務議題 – 從美國判例看成本分攤協議／435
24.1營業考量／436
24.2案例分析／437
24.3潛在效益／440
- 第七篇 各國專章／443
- 第25章 台灣／445
25.1國內定義／446
25.2智慧財產的取得或開發之成本／448
25.3所得分類／450
25.4境外權利金給付／451
25.5智慧財產權處分的稅務處理／452
25.6特殊跨國交易條款／454
25.7受控外國公司規則／454
25.8相關釋令及判決／454
25.9境內智慧財產投資的租稅優惠／454
25.10出售、取得或授權時的註冊或印花稅／456
25.11營業稅稅務處理／456
- 第26章 中國／457
26.1國內定義／458
26.2開發或取得知識產權之支出／459
26.3所得分類／462
26.4對外特許權使用費給付／463
26.5處分知識產權的稅務處理／463
26.6特定跨國交易條款／464
26.7受控外國公司規定／465
26.8促進對內知識產權投資的優惠措施／465
26.9售出、取得或授權時的登記與印花稅／467
26.10營業稅方面／467
- 第27章 新加坡／469
27.1國內定義／470
27.2智慧財產權取得或開發成本／471
27.3境外權利金給付／474
27.4智慧財產權處分的稅務處理／475
27.5智慧財產權特定跨國交易條款／475
27.6受控外國公司規則／476
27.7獎勵境內智慧權財產投資的租稅優惠方案／476
27.8印花稅／479
27.9營業稅／479
- 第28章 日本／481
28.1國內定義／482
28.2開發或取得智慧財產權之支出／484
28.3所得分類／486
28.4給付境外權利金／486
28.5處分智慧財產權之稅務處理／486
28.6特殊跨國交易規定／488
28.7受控外國公司規則／489
28.8投資國內智慧財產之租稅誘因／490
28.9售出、取得或授權時之註冊或印花稅／490
28.10消費稅／491
- 第29章 美國／493
29.1國內定義／494
29.2開發或取得智慧財產權之支出／495
29.3所得分類／496
29.4對外權利金給付／497
29.5智慧財產權處分的稅務處理／498
29.6因無形資產利益而向關係人進行之給付／499
29.7受控外國公司規則／503
29.8相關判例／503
29.9促進對內智慧財產投資之租稅誘因／505
29.10售出、取得或授權時之註冊或印花稅／505
29.11營業稅方面／506
- 第30章 瑞士／507
30.1國內定義／508
30.2開發或取得智慧財產權之支出／510
30.3智慧財產折舊／510
30.4權利金收入的稅務處理／510
30.5對外權利金給付的扣繳稅額／516
30.6處分智慧財產的稅務處理／516
30.7特定跨國交易條款／517
30.8受控外國公司規定或濫用租稅協定／517
30.9促進對內智慧財產投資的租稅誘因／520
30.10購入時的登記或印花稅／520
30.11營業稅方面／520
- 第31章 德國／523
31.1國內定義／524
31.2開發或取得智慧財產權之支出／528
31.3所得分類／530
31.4給付境外權利金／530
31.5處分智慧財產之稅務處理／532
31.6特殊跨國交易規定／533
31.7受控外國公司規則／534
31.8相關判例／534
31.9投資國內智慧財產之租稅誘因／535
31.10營業稅方面／536
31.11常設機構／536
- 第32章 印度／539
32.1國內定義／540
32.2開發或取得智慧財產權之支出／542
32.3所得分類／546
32.4給付境外權利金／547
32.5處分智慧財產之稅務處理／548
32.6特殊跨國交易規定／550
32.7受控外國公司規則／551
32.8投資國內智慧財產之租稅誘因／552
32.9相關判例／553
32.10出售、取得或授權之登記費或印花稅／555
32.11營業稅方面／555
