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企業內部控制導論與應用

企業內部控制導論與應用

  • 作者:張振山
  • 書號:52YB2440108
  • 定價:360
  • 出版社:證基會
  • 出版日:2019/07
  • 版次:2版
  • ISBN:9789869735681

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書摘

本書闡釋企業內部控制的原理、架構與設計執行,包括美、英等國內部控制的沿革與發展,對於國內法制規範與制度設計亦有精闢之說明,最大的特色,便是將國際財務報導準則與內部控制連結,專章介紹導入國際財務報導準則對於內部控制的影響,全書前後一貫,條理分明,涵蓋範圍相當完整,是本難得的佳作。讀者可藉由閱讀本書對企業內部控制有通盤了解並建立清晰概念,值得推薦。

關鍵詞

目錄

  • 第 1 章/ 緒論
    一、 內部控制之意義
    二、 內部控制之重要性
    三、 內部控制與風險管理之關係
    四、 內部控制(含內部稽核)與公司治理之關係
    五、 我國公司治理新興發展趨勢

  • 第 2 章/美國 COSO 委員會報告
    一、 1992 年「內部控制–整體架構」報告及 1994 年補篇
    二、 2004 年「企業風險管理–整體架構」報告
    三、 2006 年「財務報導的內部控制–較小型公開發行公司指引」 報告
    四、 2013 年「內部控制–整體架構」更新報告
    五、 2017 年「企業風險管理–整合策略與績效」更新報告

  • 第 3 章/英國內部控制制度
    一、 英國內部控制發展歷程
    二、 英國內部控制相關機構
    三、 英國內部控制法制架構與管理政策
    四、 英國內部控制實務
    五、 近期發展趨勢

  • 第 4 章/我國內部控制制度規範之現況
    一、 我國內部控制規範之發展歷程
    二、 我國內部控制制度之主要規範
    三、 公開發行公司建立內部控制制度處理準則之架構

  • 第 5 章/內部控制制度之設計及執行
    一、 內部控制制度之訂定原則
    二、 內部控制制度之訂定程序
    三、 內部控制制度之範疇
    四、 內部控制制度之有效性判斷
    五、 對子公司之內部控制

  • 第 6 章/內部控制之檢查
    一、 監督
    二、 內部控制自行檢查
    三、 內部稽核
    四、 會計師專案審查

  • 第 7 章/導入國際財務報導準則對內部控制之影響
    一、 國際財務報導準則對內部控制目標的影響
    二、 國際財務報導準則對內部控制制度的影響
    三、 內部控制法規的調整

  • 第 8 章/董事會運作與內部控制
    一、 董事會之職能及結構
    二、 董事會及薪資報酬委員會之運作
    三、 內部控制與董事會
    四、 內部控制如何輔助董事會運作

  • 第 9 章/公司重要財務行為之內部控制
    一、 取得或處分資產
    二、 從事衍生性商品交易
    三、 資金貸與他人
    四、 為他人背書或提供保證

  • 第 10 章/未來發展方向與結論建議
    一、 未來資訊揭露趨勢-整合性報告
    二、 內部稽核在公司治理的角色-以整合性報告(IR)為例
    三、 未來發展方向

    附錄一、臺灣證券交易所股份有限公司及財團法人櫃檯買賣中心提供之內部控制有效性判斷參考項目範例
    附錄二、公開發行公司內部控制制度常見缺失