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書摘
近年來隨著社會責任投資 (Socially Responsible Investment) 日受重視，環境、社會和公司治理 (ESG) 已成為重要議題。為使內部控制進一步與公司治理、風險管理相結合，進而落實其企業文化，二版分別就世界銀行提出「公司治理運作架構」、COSO 委員會於 2017 年「企業風險管理 - 整體架構」報告擇要納入，並介紹我國公司治理發展趨勢。
本次更新除於各章節修正最新法規外，為因應全球 ESG 潮流，將引用策略大師 - 麥可．波特 (Michael E.Porter)、哈佛大學知名教授 - 瑞貝卡．韓德森 (Rebecca Henderson) 及羅伯特．赫茲 (Robert H.Herz) 等人的觀點，透過案例方式，說明「經營理念 - 公司治理 - 內部控制」三位一體的架構內容，並以「整合性報告」 (Integrated reporting) 為例，說明內部稽核在公司治理的角色。『附錄』則包括「內部控制制度有效性判斷參考項目」範例，提供公司設計及執行、自行評估，或會計師受託專案審查公司內部控制制度時之遵循適用。此外，主管機關於執行對公司內部控制制度之監理，所發現公司內部控制設計及執行之缺失型態供參。本書內容深入淺出，俾利企業作為瞭解內部控制正確觀念之工具書，使其更重視內部控制制度，並使公司能更有效率設計及落實執行其內部控制制度，且透過內部控制落實公司治理，有效進行風險管理。
目錄
- 第 1 章／ 緒論
一、 內部控制之意義
二、 內部控制之重要性
三、 內部控制與風險管理之關係
四、 內部控制（含內部稽核）與公司治理之關係
五、 我國公司治理新興發展趨勢
- 第 2 章／美國 COSO 委員會報告
一、 前言
二、 1992 年「內部控制–整體架構」報告及 1994 年補篇
三、 2004 年「企業風險管理–整體架構」報告
四、 2006 年「財務報導的內部控制–較小型公開發行公司指引」 報告
五、 2013 年「內部控制–整體架構」更新報告
六、 2017 年「企業風險管理–整合策略與績效」更新報告
- 第 3 章／英國內部控制制度
一、 英國內部控制發展歷程
二、 英國內部控制相關機構
三、 英國內部控制法制架構與管理政策
四、 英國內部控制實務
五、 近期發展趨勢
六、 結論
- 第 4 章／我國內部控制制度規範之現況
一、 我國內部控制規範之發展歷程
二、 我國內部控制制度之主要規範
三、 公開發行公司建立內部控制制度處理準則之架構
- 第 5 章／內部控制制度之設計及執行
一、 內部控制制度之訂定原則
二、 內部控制制度之訂定程序
三、 內部控制制度之範疇
四、 內部控制制度之有效性判斷
五、 對子公司之內部控制
- 第 6 章／內部控制之檢查
一、 監督
二、 內部控制自行檢查
三、 內部稽核
四、 會計師專案審查
- 第 7 章／導入國際財務報導準則對內部控制之影響
一、 國際財務報導準則對內部控制目標的影響
二、 國際財務報導準則對內部控制制度的影響
三、 內部控制法規的調整
- 第 8 章／董事會運作與內部控制
一、 董事會之職能及結構
二、 董事會及薪資報酬委員會之運作
三、 內部控制與董事會
四、 內部控制如何輔助董事會運作
- 第 9 章／公司重要財務行為之內部控制
一、 取得或處分資產
二、 從事衍生性商品交易
三、 資金貸與他人
四、 為他人背書或提供保證
- 第 10 章／永續資訊之內部控制制度
一、 永續發展之公司治理
二、 如何透過內部控制強化永續資訊品質
三、 內部稽核在 ESG 議題的治理角色 - International < IR > Framework 為例
- 第 11 章／未來發展方向與結論建議
一、 未來發展方向
二、 結論與建議
附錄一、臺灣證券交易所股份有限公司及財團法人櫃檯買賣中心提供之內部控制有效性判斷參考項目範例
附錄二、公開發行公司內部控制制度常見缺失
