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稅法方法論
- 作者：李惠宗
- 書號：5C292RA
- 定價：450元
- 出版社：元照出版公司
- 出版日：2021/09
- 版次：1版
- ISBN：9789575115708
書摘
唯「死亡」與「稅捐」是世界上可以確定的。稅法是「法中之法」，稅法是各種法律中最困難的一個領域，因為稅法規定及其解釋，同時涉及財政學、會計學及法律學的知識。稅法是使用最多行政函釋，同時也是行政訴訟案件最大量的法領域。
為正確了解稅法體制，本書以「法學方法論」的觀點，鳥瞰並探索下列稅法問題：
一、稅捐本質論：探索國家「憑什麼」及「為什麼」可以對人民徵「那些稅」？
二、稅捐立法論：研究在稅捐法定主義下，稅捐政策、稅法體系本身及與其他法律的關係是否協和的問題。
三、稅法解釋論：指出稅法應如何使用一般法律解釋方法，解決稅法上不確定法律概念的涵攝及稅法漏洞如何填補的問題。
四、稅法適用論：處理違反稅法規定的裁罰、稅務上證據法則、稅捐執行及保全措施的正當性問題。
五、稅務訴訟論：綜整上述四個領域的稅捐案件復查、訴願；稅務行政訴訟、稅捐規範及個案稅捐判決違憲審查基本制度的問題。
目錄
自 序
本書引用簡語
第一篇 稅捐本質論
第一章 國家學／3
第一節 國家的理想圖像／4
第二節 國家權力的法源／8
第三節 國家權力的本質／9
第四節 國家公權力的形態／11
第五節 國家的任務與財稅收入結構／13
第六節 租稅權與國力／14
第七節 稅務人員「代表」國家執行職務／15
第二章 國家財政高權論／19
第一節 國家財政高權之內涵／19
第二節 國家對公課的徵收權／20
第三節 稅之本質／23
第四節 幾個租稅上的迷思／24
第五節 稅捐的形式合法性與實質正當性／25
第二篇 稅捐立法論
第三章 稅捐政策論／31
第一節 稅捐的功能／31
第二節 稅捐政策應具備的要素／33
第三節 稅捐政策的司法審查／34
第四章 稅捐實體論／37
第一節 稅捐實體法的本質／38
第二節 稅捐法定要件仍須公平、合理及正當／44
第三節 節稅、稅捐規避與逃漏稅之不同／45
第四節 稅捐債務之延緩、分期或減免繳／50
第五節 具體稅捐債務之形成──各別稅法／52
第五章 稅捐體系論／53
第一節 法學上之正義與稅法上之正義／54
第二節 稅法上基本原則／55
第三節 稅法上的類型化／71
第四節 稅法之體系正義／72
第五節 稅法缺乏正確的立法技術／76
第六章 稅捐稽徵程序論／79
第一節 稽徵機關／80
第二節 稅捐之債務人與義務人／80
第三節 稅捐債權優先順位／80
第四節 稅捐核課期間與徵收期間／85
第五節 租稅程序上有無「稅疑惟輕原則」的辯證／88
第六節 對當事人有利不利一律注意／95
第七節 財務會計準則公報之性質／96
第七章 稅捐制裁立法論／99
第一節 稅捐處罰之必要性／99
第二節 稅捐處罰之原則／99
第三節 稅捐處罰方式的檢討／105
第三篇 稅法解釋論
第八章 稅法之一般法律解釋方法／109
第一節 一般法律解釋的目標／110
第二節 一般法律解釋方法／110
第三節 稅法解釋與其他法律解釋的不同／129
第四節 稅法上涵攝的舉隅／136
第九章 稅法上不確定法律概念／149
第一節 行政法上不確定法律概念的判斷／149
第二節 稅法上認定事實基準的使用／155
第三節 稅法上不確定法律概念判斷案例舉隅／156
第十章 稅法漏洞論／168
第一節 問題的提出──從釋字第420號解釋出發／168
第二節 法律問題的層次／172
第三節 立法疏漏、法律擬制、法律有意省略的區辨／173
第四節 法律漏洞及其填補／175
第四篇 稅法適用論
第十一章 稅捐裁罰論／197
第一節 一般行政裁量準則／197
第二節 稅法上裁罰／204
第十二章 稅法證據論／209
第一節 調查證據程序與方式／210
第二節 稅法上的證據能力／212
第三節 稅法上的證據證明力／213
第四節 稅法上舉證責任／220
第五節 稅法上推計課稅之容許／225
第十三章 稅捐保全及執行論／233
第一節 稅捐保全制度／233
第二節 稅捐執行／239
第五篇 稅務訴訟論
第十四章 稅捐案件復查、訴願／245
第一節 復查程序及其標的／245
第二節 訴願程序及標的／253
第十五章 稅捐行政訴訟／255
第一節 稅法上的訴訟標的／255
第二節 稅務判決──避免無實效的判決／268
第三節 行政法院判決既判力及行政程序重開／272
第十六章 稅捐規範及判決違憲審查／277
第一節 稅捐規範的司法審查／277
第二節 違憲稅法判決舉隅──以所得歸類錯誤為例／280
稅法基本中文參考文獻／293
事項索引／295
司法院大法官解釋索引／299
案件索引／300
