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備考「109年記帳士考試」四大考科經典試題，從「記帳士稅法」練起來！【107年記帳士 稅務法規】
文章發表：2020/09/08
記帳士專業科目歷屆試題精選No. 2
考科：稅務相關法規概要；關鍵字：營業稅
考題：107記帳士稅法
題目
光華中古車行今年5月中，分別以105,000元向張先生，及以126,000元向李先生購入各一輛舊乘人小汽車，前者於同年5月以含稅94,500元出售，後者於6月以含稅157,500元出售，則5、6月可申報扣抵舊乘人小汽車進項稅額多少元？ (A) 4,500 元 (B)10,500元 (C)11,000元 (D)12,000 【107記帳士】
解析
營業人應於申報該輛舊乘人小汽車及機車銷售額之當期，申報扣抵該輛舊乘人小汽車及機車之銷項稅額，但「進項稅額」超過「銷項稅額」部分不得扣抵（加值型及非加值型營業稅法§15之1Ⅱ）。計算如下：
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