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備考「109年記帳士考試」四大考科經典試題，從「記帳士稅法」練起來！【107年記帳士 稅務法規】
文章發表：2020/09/10
記帳士專業科目歷屆試題精選No. 3
考科：稅務相關法規概要；關鍵字：營所稅
考題：107記帳士稅法
題目
依現行所得稅法規定，阿宸公司（我國境內營利事業）107年度之國內所得為300萬元，其日本分公司之稅後所得200萬元，已納日本所得稅55萬元。請問阿宸公司可自應納營利事業所得稅中扣抵之國外稅額為多少元？ (A)400,000 元 (B)433,500 元 (C)510,000元 (D)550,000元 【107記帳士】
解析
全部所得應納稅額=(300萬+255萬)×20%=111萬元
境內所得應納稅額=300萬×20%=60萬元
扣抵稅額上限=111萬－60萬=51萬元
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