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落實ESG的利器——永續發展債券

文章發表:2021/06/04

林傑宸

為發展永續金融並落實ESG理念,櫃檯買賣中心於2021年4月建立永續發展債券櫃檯買賣制度,而永續發展債券包括經櫃檯買賣中心認可的「綠色債券」、「社會責任債券」或「可持續發展債券」。綠色債券係指債券所募集之資金全部用於綠色投資計畫;社會責任債券係指債券所募集之資金全部用於社會效益投資計畫;可持續發展債券則指債券所募集之資金全部同時用於綠色投資計畫及社會效益投資計畫。下表為符合綠色投資計畫及社會效益投資計畫的項目。

綠色投資計畫,社會效益投資計畫,再生能源及能源科技發展。,能源使用效率提昇及能源節約。,溫室氣體減量。,廢棄物回收處理或再利用。,農林資源保育。,生物多樣性保育。,污染防治與控制。,水資源節約、潔淨或回收循環再利用。,其他氣候變遷調適或經櫃檯買賣中心認可者。,可負擔的基礎生活設施。,基本服務需求。,可負擔的住宅。,創造就業及可以減輕或避免因社會經濟危機所導致失業的計畫。,糧食安全及可持續糧食系統。,社會經濟發展和權利保障。,其他經櫃檯買賣中心認可者。,註:綠色投資計畫不得為化石燃料發電項目。但符合國際金融市場慣例之綠色債券標準所訂之技術篩選條件者,不在此限。

其實早在2017年5月19日,台灣本土發行的首批綠色債券就已在櫃檯買賣中心掛牌交易了,截至2021年4月底,發行規模達1538.67億元;而首檔可持續發展債券是在2020年11月6日掛牌交易,截至2021年4月底的發行規模為493.4億元;首檔社會責任債券則於2021年5月亮相。如遠東新世紀公司即分別於2018年1月8日、2020年12月21日、2021年5月24日發行綠色債券、可持續發展債券、社會責任債券,成為首家完成這三類永續發展債券發行的企業。

永續發展債券的發行機構以銀行、企業為主,銀行發行永續發展債券所募得的資金將會專款專用,放款給從事綠色投資計畫或社會效益投資計畫的企業,而企業發行永續發展債券所募得的資金則是直接用於相關投資計畫上。雖然發行永續發展債券的程序較為繁複且成本較高,但對銀行或企業而言確有很多的好處,例如可提升企業形象、善盡企業社會責任、有助於公司治理評鑑等,此外銀行也可為發行永續發展債券的企業提供擔保,累積相關保證授信經驗,進而強化銀行對綠色產業及永續發展領域產業的授信能力。

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